清產覈資工作報告說明

篇一：清產覈資工作報告模塊

清產覈資工作報告

20xx年2月2日至3月30日，我新華書店參加區新華書店清產覈資會議後，結合我店實際，成立了清產覈資領導小組和清產覈資辦公室，制定了清產覈資實施方案，並於2月9日召開了清產覈資會議，我店領導、中層幹部及相關部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區新華書店領導的講話精神，講解了我店清產覈資的實施方案並組織學習了相關文件。現將我我店清產覈資的工作情況彙報如下：

一、清產覈資工作基本情況

（一）、清產覈資工作基準日

我我店清產覈資基準日確定爲20xx年12月31日，以20xx年4月15日爲盤點日。

（二）、清產覈資範圍

根據國資委有關清產覈資的規定，我我店此次清產覈資範圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建築分我店和鐵塔廠。

（三）、清產覈資工作具體實施情況

1、成立清產覈資領導小組。我店領導非常重視這次清產核工作，成立了以經理爲組長、總會計師爲副組長，相關部室負責人爲成員的清產覈資領導小組，主要負責我店清產覈資工作的組織領導和統一部署。

2、成立清產覈資辦公室。我店清產覈資領導小組下設清產覈資

辦公室，清產覈資辦公室設在我店財務部，由財務部長擔任清產覈資辦公室主任，辦公室具體負責制訂我店清產覈資實施方案，組織實施我店清產覈資的具體工作。

3、成立清產覈資工作組。我店清產覈資辦公室按職責分工，落實到人，成立賬面資產清查組、設備（工器具）組、材料物資組、不動產組（土地、房屋）。

（1）賬面資產清查組：由財務部負責，審計室協助。主要做了以下工作：①負責我店的賬務清理，並監督指導我店各單位開展各項賬務清理工作；②擬訂我店清產覈資實施方案和有關規章制度，組織落實清產覈資工作；③定期召開清產覈資工作協調會，協調清產覈資參與主體之間的關係。

（2）設備（工器具）組：由設備機具部負責，財務部、經理工作部協助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產進行清理、登記、覈對和查實；②對我店固定資產進行整理造冊；③整理清產覈資工作檔案。

（3）材料物資組：由物資部負責，財務部協助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、覈對和查實；②對我店庫存物資進行整理造冊；③整理清產覈資工作檔案。

（4）不動產組（土地、房屋）：由物業部門負責，財務部協助。 我店清產覈資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產覈資辦公室先後多次召集有關單位、部室人員進行協調；本次清產覈資的基礎環節在實物清查。對實物資產的清點，我我店分兩步走：

先由分我店實物資產保管人和分我店財務人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完後再與財務賬覈對其所有權，確定是否爲我店資產；分我店將盤點表交我店後，由財務部覈對，並派人到施工現場、物資倉庫進行實地抽盤，發現問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內部鑑定小組，共同對報損的實物進行現場鑑定，並提出了鑑定意見。我店這次清產覈資的重點放在了對債權債務的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，並分析形成的原因。損失證據的收集相當困難，反覆多次到我店檔案室進行覈查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據，找當事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務方取證，瞭解賬務形成的真正原因，並提出了處理意見。

二、清產覈資工作結果

1、清查出的資產損失情況

①按原會計制度清查出的資產淨損失19,097,874.57元，其中：其他應收款16,085,253.37元，待處理流動資產1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,703.48元，固定資產報廢117,456.68元。

②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失6,264,256.48元，其中：應收款預計損失4,099,021.24元；長期股權投資預計損失2,165,235.24元。

2、中介機構審覈後的資產損失情況

3、申報覈銷損失的處理預案

處理預案是：

申報覈銷損失處理預案的數據是：按原會計制度清查出的資產損失金額爲 19,097,894.57 元，其中：申請覈減所有者權益的 19,097,894.57 元。

覈減所有者權益的具體處理方法如下：

擬核減盈餘公積11,391,250.02元；

擬核減資本公積 7,249,140.92元；

擬核減20xx年未分配利潤 457,503.63元；

按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失金額爲 6,845,196.31元，擬建議轉入企業 20xx 年度期初未分配利潤，並作爲各項資產減值準備的期初數，其中：

應收款預計損失4,099,021.24元；

長期股權投資預計損失2,165,235.24元。

三、存在問題

（1）90年代部分重大決策沒有文字依據，沒有合同、協議。

（2）長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據有關資料及時對債權進行追索。

（3）合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習慣，或草簽的合同、協議條款不嚴謹。

（4）在建工程結算嚴重滯後。

（5）資產管理交叉銜接的地方職責不夠分明。

四、整改措施

（1）相關人員要加強對法律、法規的學習，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關，養成按合同辦事的習慣。

（2）我店的重大投資，一定要經過合法程序，要進行充分的論證，要經過我店領導班子的集體決策，在權限範圍內謹慎投資。

（3）完善各項管理制度和內控制度，制定切合實際、操作性強的制度，加強對制度執行的監控力度。

（4）定期、不定期地清理債權、債務，及時瞭解資產質量狀況，避免債權難以收回。

（5）嚴格基建合同的審籤，加強基建過程監控，嚴格現場簽證，避免結算糾紛，加快工程結算。

（6）對材料物資的採購要加強監督，要考慮資金佔用、存貨減值等機會成本，儘量避免不必要的存貨損失。

****新華書店

20xx年3月30日

篇二：清產覈資報告模板

××審專〔20xx〕第××號

×××股份有限公司：

我們接受委託，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以20xx年12月31日爲基準日的清產覈資的相關資料進行了審查覈實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產覈資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷淨損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本着獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認爲必要的審計程序，覈查了以20xx年12月31日爲基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作爲發表意見提供了合理的基礎。現將清查覈實情況及結果報告如下：

一、清產覈資工作範圍

按照××公司的決算報表統計口徑以清產覈資工作方案的要求，本次清產覈資的範圍爲××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元（含實收資產××××元，資本公積××××元，盈餘公積××××元，未分配利潤××××元），少數股東權益爲××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關係資產總額所有者權益

二、清產覈資的依據

（一）法規依據

1、《中國註冊會計師獨立審計準則》；

2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業清產覈資辦法》；

3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關於印發的通知》

4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關於印發的通知》；

5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關於印發的通知》；

6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關於印發的通知》；

7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關於國有企業執行有關財務政策問題的通知》；

8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》；

9、《企業會計制度》

（二）行爲依據

1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關於做好執行工作的通知》；

2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關於印發中央企業清產覈資工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部門×××號文件《關於同意××公司×××子公司以賬面數作爲清產覈資工作的結果函》；4、××公司函〔20xx〕236號《關於印發的通知》

5、清產覈資中諮詢服務、經濟鑑證和專項財務審計的業務約定書。

三、清產覈資過程及實施情況

1、工作基準日：20xx年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：

（1）協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產覈資的《工作手冊》；

（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產覈資基礎工作；

（3）對貴公司企業清產覈資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產覈資基準日賬面數的準確；

（4）覈對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨；

（5）勘察、抽查貴公司固定資產並驗證其產權；

（6）協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產覈資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失；

（7）按照根據清產覈資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行覈實、鑑證；

（8）協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金覈實批覆文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。（9）協助貴公司編制清產覈資後的企業會計報表。

四、清產覈資專項審計情況

1、申報處理資產損失情況在此次清產覈資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵後）爲××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

2、經我所審覈確認的資產損失經我所審覈確認符合清產覈資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

五、清產覈資處理意見

1、申報待覈銷淨損失的處理

預案經我們審覈確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬淨額爲金額××××元，其中××××損失掛賬淨額×××元自列損益，其餘××××元申報覈減所有者權益，具體處理方法如下：

（1）覈減未分配利潤××××元；

（2）覈減盈餘公積－公益金××××元；

（3）覈減盈餘公積－公積金××××元；

（4）覈減資本公積××××元；

（5）覈減實收資本××××元；經我們審覈確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業20xx年度期初未分配利潤××××元，並作爲各項資產減值的期初數，其中：

（1）應收帳款預計損失××××元；

（2）短期投資預計損失××××元；

（3）存貨預計損失××××元；

（4）長期股權投資預計損失××××元；

（5）固定資產預計損失××××元；

（6）在建工程預計損失××××元；

（7）無形資產預計損失××××元；

（8）長期債權投資預計損失××××元；

（9）其他資產預計損失××××元。

2、審計意見批覆後所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批覆後，××××公司的所有者權益將爲××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈餘公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認爲，貴公司的清產覈資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關係正確，可以作爲資產管理部門審批的依據。

六、申報處理資產損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析

2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據清產覈資政策可以不列入參加清產覈資工作範圍，直接以×××公司賬面數作爲×××公司清產覈資工作結果需要進行特別說明；

2、×××公司所屬子公司由於特殊原因不能參加清產覈資工作範圍，經國有資產監督管理機構批准直接以×××公司賬面數作爲××××公司清產覈資工作結果需要進行特別說明；

3、在清產覈資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；

4、在清產覈資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；

5、在清產覈資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；

6、註冊會計師認爲需要說明的其他重大事項。

八、內部控制的審覈情況（對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見）

九、報告使用範圍

以上清產覈資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產覈資結果和檢測清產覈資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細表；

2、損失掛賬申報覈銷項目審覈說明；

3、損失掛賬的證明材料；

4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照複印件；

5、其他有關材料。

××××會計師事務所（簽章）

中國註冊會計師：

地址：

年月日