清產覈資的工作總結大綱

爲了配合我省部門預算編制改革，按照財政部部署，省財政廳於XXXX年下半年選擇了省府辦公廳、省公安廳等七個部門了開展預算單位清產覈資試點工作；XXXX年X月，經省政府同意，省財政廳在全省範圍內組織開展了預算單位清產覈資工作，其中省直單位XXXX年全面鋪開了預算單位清產覈資工作，各地市預算單位清產覈資工作結合本地機構改革和預算管理改革實際需要逐步推開。經過組織準備、宣傳培訓、清查覈對、複查覈實、審覈批覆、檢查驗收、建章健制等階段，至XXXX年X月，省直預算單位清產覈資工作已全面完成。現將省直預算單位清產覈資工作情況彙報如下：

　　一、清產覈資工作的主要做法及特點

預算單位清產覈資工作的指導思想是立足於爲財政中心工作服務，爲部門預算改革服務，摸清預算單位“家底”，爲編制部門預算、細化預算以及制定科學的定員定額標準提供真實的依據。主要做法及特點是：

（一）加強領導，健全機構

預算單位清產覈資工作具有很強的針對性，時間緊、任務重、工作難度大。如果沒有領導的重視和支持、沒有健全的機構是難以完成的。爲了加強領導，省財政廳會同省委辦公廳、省府辦公廳、省科技廳、省文化廳、省公安廳、省衛生廳等部門單位共同組成了“省直預算單位清產覈資工作協調小組”，負責省級預算單位清產覈資工作的組織領導和工作協調，及時研究解決清產覈資工作中的問題，這是清產覈資工作順利進行的重要前提。各部門(單位)也陸續成立以主管領導掛帥的清產覈資領導小組，在內部指定相關機構組成清產覈資辦事機構,成立相應的專業工作清查小組,抽調骨幹力量組織開展工作，在清產覈資中切實做到工作機構明確、重大問題有人管、具體工作有人幹、工作時間有保障、工作任務能落實，爲順利完成清產覈資工作提供了有力的組織保證。在清產覈資工作中，各部門(單位)領導高度重視，並從人力、物力、財力等方面給予了大力支持，爲清產覈資工作的順利開展創造了良好的條件。

（二）精心組織，充分準備

這次清產覈資是我省第一次在全省範圍內組織開展的規模較大的一次預算單位清產覈資工作。爲了使清產覈資工作有計劃按步驟進行，省財政廳清產辦作了充分準備，先後制定印發一系列工作方案、辦法和規定，使本次清產覈資有統一明確的政策依據和工作規範。如經省政府同意，印發了《關於在全省範圍內開展預算單位清產覈資工作的通知》，明確了開展此項工作的目的意義、工作組織原則、主要任務、工作範圍、總體部署和有關要求，使各地區、各部門開展工作有了基本依據；印發了《XXXX年廣東省預算單位清產覈資工作方案》，保證了全局工作有整體方案；印發了一系列預算單位清產覈資工作文件、問題解答、工作要求以及報表和配套工作軟件，編髮了《廣東省預算單位清產覈資工作實用植帷罰明確了階段性工作椰皿。省級各部門（單位）也印製、賺芒了預算單位清鉑盟資有關文棘檬料，免定本部?單位)的清產覈資工作方案，制定實施辦法和補充規定，使預算單位清產覈資工作更加細化和切合實際，保證了清產覈資工作有條不紊地展開。

廣泛宣傳、認真培訓是做好預算單位清產覈資的重要準備和基礎工作，爲此，省財政廳清產辦於XXXX年X月底組織召開了全省預算單位清產覈資工作會議，全面部署和發動全省預算單位清產覈資,明確了工作目標、內容、程序，嚴格要求各部門（單位）在清產覈資工作中遵守統一的政策、制度和規定，使用統一的報表和配套軟件，嚴把各項工作質量關。爲使有關人員掌握政策制度和工作方法，省財政廳清產辦連續舉辦了四期預算單位清產覈資政策、報表、數據錄入和彙總等業務培訓班，爲各部門（單位）清產覈資業務骨幹XXX多人，還派出人員到下屬單位較多的廳局進行培訓輔導，使清產覈資工作人員熟練地掌握了預算單位清產覈資有關政策和具體操作技術，爲預算單位清產覈資工作做好積極的人力準備。在檢查驗收階段，針對需要重點檢查驗收的內容、常見的錯誤、需要注意的問題等對委託檢查驗收的中介機構進行培訓指導，確保了檢查驗收工作的質量。

（三）協調督導，措施落實

預算單位清產覈資工作涉及面廣、工作量大、政策性強，如果不及時予以指導和監督，清產覈資工作就會流於形式，走過場。爲此，省財政廳清產辦在工作部署後十分注意協調，採取有力措施，督促工作的落實。一是與各部門（單位）建立工作聯繫，形成上下聯繫、渠道暢通的'清產覈資工作網絡，及時掌握各階段的工作情況，發現存在的問題，及時研究解決。二是充分發揮省財政廳內各職能處室的作用，共同做好清產覈資工作。如在檢查驗收階段，與有關業務處組成了覈查小組，深入單位對重大問題進行檢查覈對；在資金覈實中，實行與有關業務處共同審覈的辦法，對各部門（單位）申報覈銷的各項資產損失和有關資金掛賬，按清產覈資政策規定認真細緻地審覈，嚴把質量關。三是抓好指導和監督，保證清產覈資工作的進度和質量。在清產覈資工作實施過程中，省財政廳清產辦細心解釋有關政策，指導、督促各部門（單位）認真組織清查、如實填報報表、充分反映情況和問題，並對暴露的問題及時研究，統一口徑和解決辦法，有效地推動了工作；對工作做得好的單位及時予以表揚，對工作開展慢或不認真的單位予以批評並督促其整改，確保了預算單位清產覈資工作順利地推進。四是藉助社會中介力量對預算單位清產覈資工作結果進行檢查驗收，確保預算單位清產覈資工作結果的客觀、真實、可靠。省財政廳清產辦在省直各基層預算單位對照檢查和主管部門復（聯）查的基礎上，隨機抽取部分預算單位進行了樣本覈查；在基本完成清產覈資資金覈實批覆工作後，選擇一些資質可靠、認真負責的中介機構，按照統一的方案和標準，組織開展了清產覈資驗收工作，檢查了各部門（單位）開展清產覈資工作的主要情況和工作質量，以確保清產覈資工作的真實、全面和徹底，防止清產覈資工作走過場。五是部署和指導預算單位做好建章健制工作，以鞏固清產覈資成果，防止前清後亂。省財政廳清產辦針對清產覈資工作中發現和暴露出的各種問題和管理“漏洞”，提出了指導意見，要求各部門（單位）邊清邊改邊建制，及時建立和健全相應的財務和資產管理制度，明確責任，推動了各單位內部監督管理機制的建設。

　　二、清產覈資工作的主要成效

改革開放以來，省直一些行政事業單位經歷了撤消、合併、改變隸屬關係以及由行政事業性質改爲企業經營單位等情況變化，加上有些單位財務管理不規範，許多單位不同程度地存在着資產管理混亂、“家底”不清、賬賬不符、賬實不符等現象。通過本次清產覈資，我們基本摸清了省直預算單位的“家底”，核清了省直預算單位人員結構狀況及各項收支情況，覈實及處理了賬外資產、資產盤盈、資產損失，弄清了省直預算單位財務及資產管理上存在的主要問題，建立完善了財務、資產管理制度。同時，這一次清產覈資爲測算切合實際的定員定額標準和編制部門預算、細化預算編制提供了基本數據，爲規範和加強行政事業單位國有資產監督管理積累了一定的經驗。

（一）基本摸清了預算單位的“家底”

這次省直預算單位清產覈資以XXXX年XX月XX日爲基準日，範圍包括與財政有經費繳撥關係的省直行政事業單位。參加本次清產覈資的省直預算單位共X,XXX戶，其中行政單位XXX戶，事業單位XXX戶，社會團體XX戶，企業管理事業單位XX戶。經過清產覈資資金覈實，處理了資產盤盈億元，資產損失億元，資金掛賬億元。在處理了這些問題後，省直預算單位截止於XXXX年XX月XX日的資產、負債和淨資產狀況爲：資產總額億元，其中行政單位億元，事業單位（含社會團體和企業管理事業單位，下同）億元；負債總額億元，其中行政單位億元，事業單位億元；淨資產總額XXX億元，其中行政單位億

元，事業單位億元。

(二)核清了預算單位人員結構及各項收支情況

參加本次清產覈資的省級預算單位定編人數爲XXX,XXX人，其中行政編制(含公檢法)XX,XXX人，佔定編總人數的%；事業編制XXX,XXX人，佔定編總人數的XX.X%；社團編制XXX人，佔定編總人數的X.X%；另列編制XXX人，佔定編總人數的%；老幹部服務人員XXX人，佔定編總人數的%。實有在職人員爲XXX,XXX人，其中行政人員XX,XXX人，佔實有在職總人數的%；事業人員XX,XXX人，佔實有在職總人數的%。

參加本次清產覈資的省級預算單位本年財政撥款收入億元，預算外資金收入億元。行政事業支出總額億元，其中：人員經費億元，佔支出總額的%；公用經費億元，佔支出總額的%,

（三）規範了管理，完善了制度

在本次清產覈資中，許多部門（單位）在原有基礎上建立和完善財務、資產管理制度，強化了預算單位的內部管理。預算單位清產覈資工作客觀上促進了各部門（單位）會計基礎的規範化，推動了財會人員的業務水平和財務管理水平的提高。在財務方面，大部分單位經過對經費和收支狀況的清查覈實，找出了財務管理制度中存在的不足，補充、修訂和建立了有關經費收支制度、財務管理制度及實施辦法，從制度上規範財務行爲和財務工作流程，讓制度管人，並層層落實。在資產方面，各部門（單位）對各類資產進行了全面的清點，逐一登記造冊，建賬立卡，編排序號，對固定資產印貼標籤，做到一物一卡，促進賬、卡、標籤、實物一致。同時，對清產覈資發現和暴露出的各種問題及管理漏洞，有針對性地研究對策，制定整改措施，明確責任，形成有效的監督管理體系。

省直許多部門（單位）對資產管理和建章健制十分重視，在管理制度、管理手段等方面大膽創新，積累了一定的經驗。如省質量技術監督局近年先後制定了出納工作細則、填制會計憑證及登記賬簿細則、內部審計工作實施細則、財務管理辦法、預算管理辦法、固定資產管理暫行辦法、基建及修繕項目管理暫行辦法、技術改造項目管理辦法等十二個內部管理細則、管理規定，並彙編成冊，下發本系統所有單位，指導全系統財務及資產管理工作。省民政廳所屬楊村社會福利院，單位領導與各資產使用部門簽訂了資產管理責任書，負責資產的安全使用，切實解決資產管理職責不清、無人管理、無人負責的問題。省工商局對本系統在本次清產覈資檢查驗收中存在的問題進行了通報，要求各單位進行整改，並對全系統提出了進一步加強資產管理的意見。省檢察院基於本單位資產的特殊性，結合本單位的實際情況，除了按統一要求對本次清產覈資基準日之前的資產進行清理覈實外，還對清產覈資基準日以後的資產進行了清理登記，至今年X月底，資產清理工作基本完成。一些部門（單位）如省府辦公廳、省公安廳、省水利廳、省監獄局爲了強化對本部門、本單位的資產管理，設置國有資產管理專職部門——國有資產管理科（辦），統一協調管理本單位國有資產。大部份部門（單位）都制定了本單位國有資產管理實施辦法，對資產的管理責任、增減變動、維修保養、資產清理、賬卡設置、各種表格等都作了規定。一些單位還結合本單位實際制定詳細的專項資產管理制度，強化對專項資產的管理，如省地稅局所屬的東莞市、河源市及博羅縣等地稅局，制定了《計算機資產管理制度》、《計算機設備使用規定》、《機動車輛管理制度》、《空調管理制度》等；省水利廳所屬的省飛來峽水利樞紐建設管理局，制定了《設備材料採購管理制度》、《材料管理制度》、《物資管理制度》、《設備臺賬制度》等；省教育廳所屬華南農業大學，制定了《知識產權管理辦法》、《土地管理辦法》、《關於傢俱的管理規定》、《儀器設備管理實施細則》等；省科技廳所屬的廣州有色金屬研究院，制定了《專利管理細則》、《商業祕密保護規定》。一些部門（單位）採用計算機網絡、信息技術等現代化手段管理資產，開發了資產管理信息系統，涵蓋了資產處置的各個流程，具備資產數據錄入、查詢、統計、打印等功能，可以輸出資產卡片、標籤、領用單、驗收單和分類、明細報表等，建立了財務部門負責價值覈算、機關服務中心和各部門負責實物資產管理、信息中心負責資產信息管理、各部門分工合作、資源共享的管理體制，極大地提高了資產管理效率和科學化管理水平，完善了管理工作。在這方面，省監獄局及所屬XX個省屬監獄局、省公安廳、省工商局所屬江門和開平工商局、省水利廳所屬省飛來峽水利樞紐建設管理局等單位先行一步，已經實現資產管理的電算化，值得各部門（單位）學習和借鑑。

　　三、清產覈資暴露出的主要問題

長期以來，行政事業單位普遍存在“重收入、重購置、輕管理”的思想，資產管理意識淡薄，資產管理混亂，缺乏一套規範和有效的內部管理機制，隨意購置，任意處置，貪大求全，不講效益。這次清產覈資反映出相當部分單位財務資產管理方面存在的主要問題，如制度不健全、管理不規範、日常資產管理工作與帳務管理脫節、有物無賬、賬卡不符、帳帳不符、帳實不符，形成的大量賬外資產無人負責、無人管理等，具體表現在：

（一）基礎工作不規範

清產覈資發現許多部門（單位）購置固定資產時只列支費用，不記固定資產賬；新建的辦公樓、房屋建築物完工後未及時辦理竣工結算，使用多年仍掛在基建賬上，未在單位的固定資產賬上登記；接受贊助、捐贈的資產，既不入賬，又無專人管理，有的甚至由私人長期使用；資產報廢、毀損以及變賣、被盜、贈送給外單位，沒有及時按有關規定進行覈銷處理，仍將其長期掛在帳上；一年到頭不清理、不對賬，資產長期閒置，無人過問，使其自然損耗，造成浪費；不設置固定資產明細帳和卡片賬，本單位究竟有多少類型和數量的固定資產，領導和財會人員都說不清楚等等。久而久之，就使許多單位“家底”不清，資產存量不實，管理混亂。

（二）資產處置隨意性大

按照原國家國有資產管理局、財政部一九九五年印發的《行政事業單位國有資產管理辦法》和《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》等規定，行政事業單位處置（包括調撥、轉讓、報損、報廢等）房屋建築物、土地、車輛及單位價值在XX萬元以上（含XX萬元）的儀器設備，經主管部門審覈後，報財政部門審批，未經批准不得隨意處置。這次清產覈資發現，許多單位將國有資產當作部門（單位）資產擅自處置，資產減少、報廢、調撥等手續不全，不按規定報經主管部門或財政部門審批；對應當通過資產評估的資產，不經評估，低價處置；資產處置收入由本單位另行安排使用，逃避財政監管等等。

（三）“非轉經”管理鬆懈

據不完全統計，本次清產覈資的省直預算單位“非轉經”資產總額億元，XXXX年度“非轉經”收益億元。一些部門（單位）利用閒置或多餘的固定資產出租、出借和對外投資經營，有許多不規範、不完善的地方。如有些單位無償將固定資產（房屋、車輛、設備等）提供給一些經濟實體使用，或以低租費出租給關係人，或長期借給其他單位和個人使用，成爲國有資產收益流失的一個重大缺口；不少單位在“非轉經”過程中，不按規定辦理報批和資產評估手續，對轉讓方和接受方的權利、義務沒有明確規定，造成國有資產產權不清；有些單位對“非轉經”資產缺乏有效的管理，既不實行成本覈算，也得不到回報，造成國有資產流失；有些單位的“非轉經”資產，只見使用，不見收益，使資產在經營過程中得不到補償；有些單位“非轉經”資產經營收入不如實入賬，少報、漏報，脫離財政監管，成爲部門單位的“小錢櫃”。

（四）賬外資產、閒置資產以及資產浪費損失現象嚴重

參加本次清產覈資的省直預算單位清理出來的資產盤盈億元（其中流動資產盤盈億元，固定資產盤盤億元，未入賬的對外投資億元），資產損失億元（其中流動資產損失億元，固定資產損失億元，對外投資損失億

元），資金掛賬總額XX億元（其中房改形成的資金掛賬XX.X億元，基建超支掛賬億元，醫藥費超支掛賬X.X億元，經營虧損及潛虧掛賬億元）。對上述問題，省財政廳清產辦按照國家有關規定和清產覈資政策進行了相應的處理，使各部門（單位）切實做到賬實相符、賬賬相符。

清產覈資情況還表明，目前省直各部門（單位）普遍存在資產分散、不能共享、重複建設的現象。據本次清產覈資不完全統計，省直行政事業單位閒置資產達億元(其中房屋建築物億元，交通運輸工具億元，通用及專用設備億元)。各單位之間國有資產佔用量參差不齊，辦公條件苦樂不均。比如一方面，一些單位迫切需要添置資產，另一方面，一些單位資產閒置浪費，難以調劑。因此，如何對行政事業單位進行整合重組、優化配置，緩解社會事業發展投入不足與資源浪費並存的矛盾，緩解財政支出壓力，勢必成爲一個新的課題。

（五）部分單位財會人員業務素質不高

清產覈資中發現行政事業單位帳務處理不規範、賬表不符、賬實不符的現象較爲普遍，這與財會人員的業務素質不高和責任心不強有很大關係。一些財會人員只管一般的核算而忽視管理，缺乏責任心，不熟悉有關財務會計制度，不熟悉業務，對本單位辦公大樓的基建款從哪裏支付、固定資產帳入在哪裏、產權歸誰等都不瞭解，無法說清楚；對本單位資產長期不清不點，資產都已報廢了，也不按有關規定進行沖銷；財務報表不平，只是通過調帳上報；還有相當部分財會人員沒有按文件規定提供資金覈實申報材料，清產覈資報表編制質量不高，出現不少技術錯誤，這給資金覈實審批工作增加許多難度，影響了清產覈資工作的質量和進度。

我們在對省直XXX戶部門（單位）進行重點檢查驗收中還發現，不少部門（單位）都不同程度地存在漏報、錯報現象。如漏報、錯報資產，漏報資產盤盈、盤虧及報廢、漏報職工房改資金掛賬損失，漏報“非轉經”資產損失等。一些單位存在部分費用支出未取得合法憑證、用“白頭單”報賬的現象。有些部門（單位）對清產覈資工作認識不足，片面理解清產覈資只是對固定資產進行清查，忽視了對暫存、暫付等往來賬款的清理，存在長期掛賬的暫付款，以往來款方式反映其他收入和支出，同時少計收入支出的現象較爲普遍。有些部門（單位）雖然制定了資產管理和財務收支方面的制度，但在日常覈算和管理中沒有得到切實有效的執行，造成資產的賬實不符、損失浪費。有些部門（單位）制定的資產管理的制度內容不夠完善，操作性不強，有些甚至與國家現行的有關文件規定不相符。有些部門（單位）的運輸工具產權不清，車輛的行駛證標明車主爲外單位或個人等。

四、鞏固清產覈資成果的意見和建議

根據本次清產覈資反映的情況和問題，現就鞏固清產覈資工作成果提幾點意見和建議。

（一）認真做好清產覈資的後續工作，鞏固清產覈資工作成果

各部門（單位）要認真做好清產覈資的後續工作，一是對本部門（單位）的清產覈資工作進行查漏補缺。對本次清產覈資漏清漏報和錯報的資產、資產盤盈、各項資產損失、資金掛賬以及往來賬款等進行清理覈實後，按清產覈資規定申報處理；對標明車主爲外單位或個人車輛的行駛證標，抓緊辦理過戶到單位的手續。二是對本單位內部執行管理制度的情況進行全面的檢查落實，促進各部門按章辦事；對本單位各項內部管理規定進行全面的清理，按國家現行有關文件規定進行修改、補充、完善，建立健全各項管理制度；在制定本單位國有資產管理規定中，涉及國有資產處置的審批程序、審批權限等內容，要嚴格執行財政部《行政單位財務規則》、事業單位財務規則》、《行政事業單位國有資產管理辦法》、《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》以及本次清產覈資文件等有關規定。三是充分利用清產覈資資料數據。清產覈資數據是十分重要的信息資料，是一個單位綜合素質的集中反映。如果只是把它放進抽屜，鎖進櫃子，是對資源的極大浪費。